Разбираем режимы для ИП и ООО: УСН, общая система, ремесленная деятельность и агротуризм. Ставки, базы, сроки уплаты и отчётность — в одном месте, с калькулятором.
Выбор режима — главное решение при регистрации бизнеса. От него зависят ставка, состав отчётности и лимиты.
Для ИП и ООО с небольшим оборотом. Налог заменяет налог на прибыль (подоходный для ИП), НДС и налог на недвижимость.
Подходит для крупных оборотов, оптовой торговли и работы с НДС-контрагентами.
Для физлиц, которые делают изделия и оказывают бытовые услуги своими руками, без наёмных работников.
Для владельцев домов в сельской местности, принимающих гостей и организующих отдых.
Ключевые параметры рядом. Ставки и лимиты приведены по действующей редакции Налогового кодекса.
| Параметр | УСН 5 % | УСН 3 % + НДС | Общая система | Ремесло |
|---|---|---|---|---|
| Кто применяет | ИП и ООО | ИП и ООО | ИП и ООО | Физлица без ИП |
| База | Выручка | Выручка | Прибыль / доход − расходы | Фиксированная |
| Лимит выручки | 2 250 000 BYN | 2 250 000 BYN | нет | нет |
| НДС | при выручке > 500 000 | всегда | 20 % | нет |
| Отчётность | квартальная | квартальная | месячная / квартальная | не сдаётся |
| Наёмные работники | да | да | да | нет |
Данные носят справочный характер. Перед принятием решения сверьтесь с актуальной редакцией НК РБ.
Основные сроки, которые важно держать в голове. Просрочка — пени и штрафы.
Авансовый платёж по УСН за прошедший месяц (при месячной отчётности).
Уплата налога по УСН за квартал; подача декларации — до 20 числа.
Годовая декларация по УСН за предыдущий календарный год.
Годовая отчётность по налогу на прибыль для организаций на общей системе.
Прикиньте налоговую нагрузку по режиму УСН. Расчёт справочный — без учёта взносов и вычетов.
Расчёт не учитывает взносы в ФСЗН, обязательные вычеты и особенности отдельных видов деятельности.
Что чаще всего спрашивают при выборе режима.
Совмещение УСН с общей системой по разным видам деятельности допускается с ведением раздельного учёта. Однако для отдельных видов (например, игорный бизнес, производство подакцизных товаров) УСН не применяется.
Обязанность по НДС возникает при выручке свыше установленного порога (500 000 BYN). Также НДС платится при импорте товаров и по отдельным операциям независимо от оборота.
С превышения лимита (2 250 000 BYN) налог исчисляется по повышенной ставке, а в части превышения может применяться общая система. Налоговые органы требуют пересчёта с начала квартала превышения.
Нет. Ремесленная деятельность доступна физлицам без регистрации ИП: достаточно уплатить единый сбор и соблюдать условия — работать своими руками, без наёмных сотрудников и по видам из перечня Указа № 364.
По выбору плательщика — ежемесячно или ежеквартально. Срок подачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, уплата — не позднее 22-го числа.
Проверьте свой режим и прикиньте нагрузку в калькуляторе — это займёт минуту.
Перейти к калькулятору